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Lors du séminaire organisé par Assurecrédit le 26 avril dernier à Sousse
ayant pour thème
‘’La couverture du risque de non paiement sur le marché
local’’,
M. Sami Feki, expert-comptable et membre de l’Ordre des experts-comptables
de Tunisie, a fait une intervention sur les enjeux et perspectives de la
gestion du crédit-client. Voici les grandes lignes de sa présentation.
Le poste
client et comptes rattachés au sein des états financiers
????
il fait partie des actifs courants de l’entreprise et représente les
créances liées à la vente de biens et services rattachés au cycle de
l’exploitation,
????
il représente des valeurs réalisables à court terme à prendre en
considération lors de la détermination du besoin en fonds de roulement et
l’équilibre financier,
????
une partie des créances pourrait figurer parmi les engagements hors bilan :
les effets escomptés et non échus.
Actif à
risque : Pourquoi?
????
fragile et vulnérable à l’environnement,
????
difficilement évaluable s’il tarde à être récupéré,
????
risque de perturber l’équilibre financier de l’entreprise.
Origines
des risques liés aux créances-clients
????
Risques liés à des facteurs externes,
????
Risque d’affaires ou risque secteur,
????
Système de gouvernance des débiteurs,
????
Risques liés à des facteurs internes.
Risques
liés à des facteurs internes
????
Procédures non appropriées d’autorisation des crédits encours autorisé >
capacité du client,
????
Suivi non rigoureux de la solvabilité des clients,
????
Protection juridique non suffisante,
????
Insuffisance dans les garanties de paiement.
Effets
financiers du risque-client
????
Difficultés d’évaluation des créances-clients à la date de clôture
incidences sur la sincérité des états,
????
Complexité du système de déductibilité fiscale des créances douteuses,
???? Perturbation
de l’équilibre financier accroissement du BFR,
????
Coûts financiers supplémentaires un recours accru au concours bancaire,
????
Cumul des pertes menace de la pérennité de l’entreprise.
Les
solutions internes pour la sécurisation du compte client
????
Développer un Système de Crédit Management
–
Définir les missions et les responsabilités du Crédit Manager
–
Définir le positionnement hiérarchique du Crédit Manager
– Profil
du Crédit Manager?
Les
solutions internes pour la sécurisation du compte client
????Définir
une politique de crédit-client
•
Création du fichier client,
•
Définir les délais à consentir,
•
Définir le montant du crédit à accorder,
•
Prévoir des sûretés : sûretés réelles, garanties de paiement,
•
Rédiger des conditions générales de ventes.
Les
solutions internes pour la sécurisation du compte client
????
Etablir des procédures de gestion du crédit-client
•
S’informer sur le client : les sources d’information ?
•
Procédures de relance à échéances (fréquence, teneur)
•
Comment traiter les clients douteux et litigieux
• Le
recouvrement (amiable, judiciaire, etc.)
Limites
des solutions internes
????
Structure lourde : effectif – logistique (moyens matériels),
????
Exigence d’une spécialisation large et d’un professionnalisme accru du
personnel,
????
Dévie l’attention des dirigeants.
*
Expert-comptable, membre de l’Ordre des Experts-comptables de Tunisie
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